补交去年印花税怎么做会计分录1 首先看金额多少,印花税金额比较小的,直接在管理费用反应。借:管理费用贷:银行存款。 如果金额较大,要通过(1)借:以前年度损益调整贷:银行存款;(2)借:应缴税费下面是小编为大家整理的2023年补交去年印花税怎么做会计分录,菁选2篇【精选推荐】,供大家参考。
补交去年印花税怎么做会计分录1
首先看金额多少,印花税金额比较小的,直接在管理费用反应。借:管理费用 贷:银行存款。
如果金额较大,要通过(1)借:以前年度损益调整 贷:银行存款;(2)借:应缴税费——应缴所得税 利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整;(3)借:盈余公积 贷:利润分配——未分配利润。
补交去年印花税怎么做会计分录2
一、如果是外账:
1、正规的做法,会计分录:
(1)补交上年印花税时
借:应交税金--印花税
贷:银行存款
(2)补提上年印花税时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--印花税
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、也可以做,借:管理费用 贷:银行存款。如果这样做,年终所得税汇算清缴时,要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的 。
二、如果是内部帐:
内帐没有规定要求,可以按正规的做法,也可以直接计入“管理费用”科目。
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2012-09-24 15:15 补充问题
印花税属于不需要预计应交数的税金,不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金,印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用,不通过“应交税费”科目核算。
不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题?
1、你说的"没问题。
2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取,缴纳时,直接计入“管理费用”科目。
3、印花税计入应交税费和不计入应交税费,不会出现什么问题。计提时,也是通过“管理费用”科目的。
(1)提取时
借:管理费用--印花税
贷:应交税费--印花税
(2)缴纳时
借:应交税费--印花税
贷:银行存款
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